FP&Aとは？Financial Planning & Analysis「財務計画・分析に関する職種」についてわかりやすく簡単に解説

by Shearwater Japan 6月 17, 2024

はじめに：企業の羅針盤、FP&Aとは？

激しく変動する現代のビジネス環境において、企業が正しい航路を進むためには、正確な地図と未来を指し示す羅針盤が不可欠です。その「羅針盤」の役割を担うのが、FP&A（Financial Planning & Analysis）です。本記事では、FP&Aの基本的な役割から、混同されがちな経理部門との違い、具体的な業務サイクル、そしてFP&Aを支える最新テクノロジーまで、その全貌をわかりやすく解説します。

FP&Aの基本的な役割

FP&Aは「Financial Planning & Analysis」の略称で、日本語では「財務計画・分析」と訳されます。その名の通り、企業の財務データを分析し、経営陣が最適な意思決定を行えるよう、未来の道筋を示すことが主な役割です。企業のグローバル化やデジタル化が進み、経営環境が複雑化する中で、データに基づいた科学的な経営判断の重要性が高まっており、FP&Aの役割はますます重要になっています。

経理・財務部門との決定的な違い

FP&Aを理解する上で重要なのが、従来の経理・財務部門との違いです。

経理・財務部門（Accounting）: 主に「過去」の数値を扱います。日々の取引を正確に記録し、それに基づいて財務諸表（決算書）を作成することがミッションです。いわば、企業の経済活動の「スコアキーパー」と言えるでしょう。
FP&A: 経理が作成した過去のデータを基に、「未来」の数値を予測し、戦略を立てます。予算の策定、業績の予測、経営計画の立案などを通じて、経営陣の「ナビゲーター」や「ビジネスパートナー」として機能します。

両者は密接に連携しますが、向いている時間軸（過去か未来か）と、その役割（記録か、分析・提言か）に決定的な違いがあります。

FP&Aの3つのコア業務サイクル

FP&Aの業務は、主に「計画」「予測」「分析」の3つのサイクルで回っていきます。

1. 計画（Planning）：予算策定と長期戦略

企業の目標を具体的な数値に落とし込むプロセスです。各部門と連携し、売上、コスト、利益などを含む詳細な年間予算を策定します。さらに、3〜5年の中長期的な経営計画を立案し、企業が目指すべき方向性を明確にします。

2. 予測（Forecasting）：精度の高い見通し

年間予算という固定的な計画に対し、市場の変化や実績を踏まえて、将来の業績見通しを定期的に更新する活動です。月次や四半期ごとに行われるこのローリング・フォーキャストにより、経営陣は常に最新の状況を把握し、迅速な軌道修正が可能になります。

3. 分析とレポーティング（Analysis & Reporting）：意思決定の支援

「予算と実績の差異分析（BvA: Budget vs. Actuals）」はFP&Aの重要な業務です。単に「予算が未達だった」という結果を報告するだけでなく、「なぜ未達だったのか」「今後どうすべきか」という要因分析と具体的なアクションプランを提言します。この分析と洞察（インサイト）こそが、経営陣の質の高い意思決定に直結します。

現代のFP&Aに求められるスキル

FP&A担当者には、従来の財務知識に加えて、以下のような多岐にわたるスキルが求められます。

高度な分析能力: 数値の裏にある意味を読み解き、ビジネスの課題や機会を発見する力。
戦略的思考力: 全社的な視点から、自社のビジネスモデルや市場環境を理解し、経営戦略に貢献する提言ができる力。
コミュニケーション能力: 各事業部門の担当者と円滑に連携し、複雑な財務分析の結果を経営陣に分かりやすく説明する力。

FP&Aを革新するテクノロジー

かつてFP&A業務はExcelでの集計・分析が主流でしたが、現代ではEPM（Enterprise Performance Management）やCPM（Corporate Performance Management）と呼ばれる専門のクラウドツール活用が不可欠です。

これらのツールは、社内に散在するデータを一元管理する「信頼できる唯一の情報源（Single Source of Truth）」を構築します。これにより、データ収集やレポート作成といった手作業を自動化し、FP&A担当者がより付加価値の高い「分析」業務に集中できる環境を実現します。また、様々な状況を想定した「シナリオ分析」も容易になり、経営の不確実性に対する対応力を高めます。

まとめ

FP&Aは、もはや単なる数値の分析担当者ではありません。企業の未来を予測し、データという根拠を持って経営陣と伴走する、極めて重要な「戦略的パートナー」です。その重要性は今後ますます高まっていくでしょう。FP&A機能の強化は、変化の時代を勝ち抜くための必須の役割と言えます。

あなたにおすすめのソリューション

Celigo：アプリの統合で成長を加速

Oracle NetSuite：お客様のビジネスをサポートするソリューション

Workday Adaptive Planning：クラウドベースの自動化ソリューション

Workato：企業全体の統合とワークフローの自動化を実現

Products : 製品カタログ

Shearwater Japanについて

当社「Shearwater Japan」は14年以上にわたって自動化プロジェクトやデジタル化を支援するクラウドソリューションの導入に携わってきた経験を持つ、アジアをリードするワンストップのファイナンスデジタルトランスフォーメーションコンサルティング会社です。当社は、クラウド基幹業務システム（ERP）、企業計画管理（EPM）、勘定照合、決算プロセスの自動化、企業間財務統合、スタック統合、ワークフロー自動化プラットフォームであるOracle NetSuite、Workday Adaptive Planning、Workatoなどのクラウドソリューションを提供しています。

クラウドソリューションの導入にお悩みであれば、是非ともこの機会にご相談、お問い合わせください。

また当社では現在、一緒に働くスタッフを募集していますので、Shearwater Japanで働きたいとお考えの方は是非とも採用・キャリアのページからご応募ください！

＜参考情報＞